Если вы продаете что-либо через Интернет в США, вы имеете дело с налоговой системой, которая никогда не была предназначена для беспрепятственной торговли без границ. Результатом является зрелая среда соблюдения требований (почти каждое государство имеет догнал электронная коммерция) и остается сильно фрагментированной (тарифы, правила, определения и механизмы подачи варьируются от юрисдикции к юрисдикции). Для платформ, торговых площадок, SaaS-компаний, служб подписки и любого бизнеса, который продает клиентам в нескольких штатах, самое сложное — это не концепция налога с продаж. Это решающий где ты должен что облагается налогом чья ставка относится к ВОЗ несет ответственность за его сбор и как чтобы доказать, что вы все сделали правильно во время аудита.

Решение Верховного суда Wayfair

Эта забавная эпоха началась с Верховный суд 2018 г. Южная Дакота против Wayfair решение, утвердившее условия экономической связи. Проще говоря, штаты могут потребовать от продавцов за пределами штата собирать и перечислять налог с продаж на основе экономическая деятельность в состоянии, а не в физическом присутствии. Модельный закон Южной Дакоты, на который часто цитируют, поскольку он был разработан с целью выглядеть административным, установил порог в 100 000 долларов США для продаж или 200 транзакций.

С того времени, вопрос о налоге с продаж в Интернете На практике этот вопрос практически решен: каждая страна, где действует общий налог с продаж, теперь имеет режим экономической связи для удаленных продавцов (хотя детали могут различаться). Институт налога с продаж ведет диаграмму экономических связей каждой страны и четко отмечает эту реальность.

Это звучит как упрощение. На практике это расширило периметр соблюдения требований до тысяч компаний, которые ранее собирали налоги лишь в нескольких странах. Вопрос больше не в том Есть ли у меня связь? но В какой момент я беру на себя обязательства и как я могу управлять ими в десятках юрисдикций по мере изменения правил?

Тысячи юрисдикций, а не 50 штатов

Распространенным заблуждением является то, что налог с продаж – это государственный налог. Во многих штатах это также местный налог — в округах, городах, специальных округах — который взимается сверх ставки штата. Такая конструкция имеет значение в Интернете, поскольку правильная ставка обычно определяется условиями доставки (часто в зависимости от пункта назначения при удаленных продажах), а это означает, что местоположение покупателя может повлиять на ставку налога, а иногда и на налогообложение.

Что касается масштаба, Авалара кратко резюмирует юрисдикционную проблему: более 12 000 юрисдикций по налогообложению с продажкаждый из них потенциально влияет на тарифы и администрирование. Одно только это число объясняет, почему просто соберите правильный налог с продаж превращается в проверку адреса, геокодирование на уровне крыши, логику границ и постоянные обновления.

Таким образом, налогообложение Интернета — это не просто вопрос регистрации или выезда. Он включен в каталоги продуктов (сопоставление налоговых ставок), записи клиентов (обработка освобождений), системы выставления счетов (подписки, пропорциональные ставки, кредиты) и финансовые операции (регистрация, переводы, сверка).

Пороги экономической взаимосвязи

В первой волне после Wayfairмногие штаты сошлись вокруг пороговых значений, подобных Южной Дакоте (100 000 долларов США за 200 транзакций). Со временем штаты все чаще стали рассматривать пороговые значения транзакций как громоздкие и обременительные, особенно для продавцов с низкими ценами и большими объемами, и многие из них отменили их.

Авалара сообщения что к 1 июля 2025 года 15 штатов (включая Южную Дакоту) отменили порог в 200 транзакций, переместив триггер на порог, в большей степени основанный на доходах. Некоторым предприятиям это помогает (меньше неожиданных регистраций в результате небольших транзакций), но также означает, что нельзя полагаться на одну мысленную модель. Вы должны следовать текущему набору правил и датам вступления в силу каждой страны.

Законы перенесли коллекцию на платформы, но не устранили сложности с продавцами

Одним из наиболее значительных структурных изменений за последние несколько лет является рост координатор рынка уставы. Эти законы обычно требуют, чтобы торговые площадки (например, крупные платформы, которые обрабатывают платежи и облегчают продажи третьим лицам) собирали и перечисляли налог с продаж от имени сторонних продавцов за транзакции на торговой площадке.

Для продавцов это может уменьшить количество заявок в странах, где происходит продажа. только через рыночные площади. Это значительно поднимает планку для платформ, поскольку они становятся сборщиками налогов за миллионы транзакций в различных категориях продуктов и юрисдикциях. Административный совет по упрощенному налогу с продаж поддерживает национальные рекомендации и сводную информацию о требованиях к посредникам на рынке, отражая широко распространенный и формальный характер этих правил.

Но законы о промоутерах этого не делают. решать соответствие требованиям многих компаний. Бренд может продавать через собственный сайт Shopify. и через рыночные площади. Это может включать оптовые каналы, возвраты, которые обрабатываются по-разному в зависимости от канала, смешанные корзины облагаемых налогом и освобожденных от налога товаров или пакеты продуктов, для которых меняется налоговый режим. Практическим результатом часто является более сложная модель разделения мозга: некоторые транзакции обрабатываются рынком, другие — продавцом, и компании по-прежнему необходимо вести чистый учет и понимать остаточные обязательства.

Налогообложение цифровых товаров и SaaS является запутанным

С физическими товарами все относительно просто: большинство из них облагается налогом, а известные исключения (продукты питания, одежда, медикаменты) различаются в зависимости от страны. Цифровые продукты и услуги — это то место, где определения не совпадают.

Рассмотрим SaaS. В зависимости от страны SaaS может считаться облагаемым налогом цифровым продуктом, облагаемой налогом услугой, необлагаемой налогом услугой или облагаемой налогом только при определенных обстоятельствах (например, когда загружается программное обеспечение или продукт классифицируется как информационная услуга). Обзор полосы основные моменты несоответствие: 25 штатов облагают налогом услуги SaaS, а еще семь штатов облагают налогом SaaS в определенных случаях, когда требуется загрузка.при этом страны достигают этих результатов, используя разные правовые рамки.

Эти различия создают две операционные проблемы, с которыми продавцы физических товаров часто сталкиваются по-разному:

• Классификация продукции становится юридической задачейне торговое мероприятие. Две компании могут продать программное обеспечение которые похожи на клиента, но облагаются по-разному: один характеризуется обработкой данных, другой — информационными услугами, а третий — доступом к заранее написанному программному обеспечению.
• Сборка и упаковка могут изменить налогооблагаемую сумму. Если вы объединяете программное обеспечение с облагаемыми налогом услугами по внедрению, оборудованием или поддержкой, в некоторых штатах этот пакет рассматривается как единая налогооблагаемая единица, если только вы не оцените его отдельно и не выполните требования к документации.

Регистрация и аудит являются частью бремени

Даже если вы правильно рассчитаете налог при выезде, вам все равно придется подавать налоговую декларацию и перечислять ее — часто ежемесячно или ежеквартально — возможно, во многих штатах. Налоговое управление каждого штата имеет свой собственный портал, форматы возврата, правила округления, режим штрафов и особенности интерпретации. Добавьте сюда местные юрисдикции, налоги на связь и отраслевые сборы, и вы можете получить десятки различных обязательств по подаче деклараций, которые не совсем консолидированы.

Счетная палата правительства США описал категории затрат, с которыми сталкиваются удаленные продавцы при сборе налога с продаж в нескольких штатах.затраты, связанные с программным обеспечением, затраты на аудит и оценку, а также расходы на исследования и ответственность— и подтверждает, что компании этих категорий понесли затраты на принятие мер по соблюдению требованийWayfair среда.

Таким образом, соблюдение налогового законодательства – это не просто функция расчетов. Это функция управления и управления рисками. Когда правила различаются, ошибки несложны, а проверки являются механизмом, который страны используют для обеспечения соблюдения, а обоснованные процессы и документация становятся столь же важными, как и сама оценка налогов.

Сколько это стоит бизнесу?

Не существует общепринятого числа расходы на соблюдение налога на продажи в Интернете потому что затраты существенно различаются в зависимости от размера, занимаемой площади, типа продукта и структуры каналов, а также потому, что во многих исследованиях налоговое соответствие измеряется в целом, а не отдельно по налогу с продаж для онлайн-продавцов.

Однако есть два полезных способа обосновать размер:

• Это подсчитали в Налоговом фонде. Сложность налогообложения обходится экономике США более чем в 536 миллиардов долларов ежегодно.отражающее время и ресурсы, затраченные на соблюдение, а не на продуктивную деятельность. Хотя он не ограничивается налогом с продаж в электронной торговле, он обеспечивает важный контекст: бремя соблюдения сложных правил достаточно велико, чтобы его можно было оценить на национальном уровне.
• Для онлайн-продавцов и платформ структура GAO практична, поскольку она соответствует реальным статьям бюджета: налоговым механизмам и проверке адресов, системам сертификатов об освобождении, внутреннему налоговому персоналу или внешним консультантам, регистрации и приложениям, а также временным затратам, связанным с отслеживанием изменений и проведением аудита.

Во многих организациях интернет-налог стоимость не является единым счетом. Это накопление подписок на программное обеспечение, время бухгалтерского учета, трудности со службой поддержки клиентов (покупатели налогов, возвраты, споры), инженерные работы и управление рисками.

Почему сложность сохраняется

В США нет НДС штата и не взимается налог с продаж на федеральном уровне. Государства являются суверенными налоговыми администраторами со своими собственными определениями и политическими стимулами. Даже внутри штата местные органы власти могут иметь право устанавливать ставки или специальные районные налоги. Технология позволяет рассчитать тариф для любого адреса. Однако это не устраняет основное правовое разнообразие: что облагается налогом, как оно получается, кто является продавцом документов и какая документация требуется.

Оптимизированные усилия по налогу с продаж помогают в участвующих государствах, но участие не является универсальным, и многие из наиболее сложных вопросов сегодня выходят за рамки расчета ставок: рыночные модели, цифровые услуги, объединение в пакеты, льготы и контрольный журнал. Например, Департамент доходов штата Висконсин отмечает, что существуют 23 полноправных члена и один ассоциированный член В Соглашении об упрощенном налоге с продаж и использования от августа 2025 года — это означает, что значительная часть страны остается за пределами этих рамок.

Состояние интернет-налогов в 2025 году

Реалистичная позиция – рассматривать налог как живую систему, а не как разовую систему. Это означает мониторинг пороговых значений подключения и дат вступления в силу, поддержание надежной матрицы налогообложения продуктов (особенно для SaaS и цифровых услуг), четкое определение ответственности поставщиков на разных рынках и каналах, а также разработку потоков выставления счетов и возмещений, обеспечивающих точность налогообложения. Это также означает, что подготовка к аудиту будет обычным крупномасштабным операционным расходом, а не редкой катастрофой.

Полезно обобщить текущую ситуацию следующим образом: США в целом преуспели в обложении налогом удаленной торговли после Wayfairно это произошло за счет распространения высоко децентрализованной налоговой структуры в онлайн-мире, а не заменяя ее единой моделью. Система работает, но остается сложной, особенно для компаний, которые обеспечивают современную интернет-коммерцию: платформы, службы подписки и омниканальные продавцы.