Сейчас в Государственной Думе принял в первом, втором и третьем чтениях приняты поправки к Закону о рекламе № 38-ФЗ с введением налога (роялти) на распространение интернет-рекламы, который подразумеваемый необходимость в дополнительной оплате будут вынуждены платить распространители рекламы (блогеры, администраторы и другие владельцы интернет-сайтов, а также рекламные агентства), операторы рекламных систем (Яндекс Директ, реклама ВК и другие рекламные площадки), а также индивидуальные рекламодатели в 2025 году (вычесть) 3% от квартального дохода при рекламе в Интернете

Хоть НПА (нормативные правовые акты) Роскомнадзора не опубликованы, попробуем разобраться по порядку, в чём и к чему суть нововведений Правительства РФ и факт расчета отчислений за интернет-рекламу

Термины: РР — Распространитель рекламы, РД — Рекламодатель, РА — рекламное агентство, ОРС — оператор рекламных систем, СЗ — независимый, ИП — ИП, ОРД — оператор рекламных данных, ЕРИР — единый реестр интернет-рекламы

Так кто и как будет платить, судя по документу, принял в Госдуме?

Плательщик: Рекламораспространитель и Оператор рекламной системы.

Налоговая база для уплаты рекламного сбора в размере 3% определяется следующим образом:

Давайте рассмотрим простейший рекламный канал

Канал №1:

РД — РР (владелец сайта как СЗ или ИП)

Сумма договора: 1300 руб. (1000 руб. реклама + 300 руб. иные виды работ или услуг по договору)

В ПОР в разделе Акты (кто из договаривающихся сторон должен заявить — Здесь) при отправке данных в ЕРИР появится общая сумма 1300 рублей, которая появится в закрывающем учетном документе РР по РД.

И в конце акта в Сделки по первоначальному соглашению Необходимо будет указать сумму именно 1000 рублей, так как в этом поле всегда указывается только та сумма, которая напрямую связана с фактом размещения рекламы (без учета других видов работ и услуг по договору).

Эта сумма, указанная в распределении по первоначальному договору, в размере 1000 рублей, в соответствии с законом составит так называемую налоговую базу для расчета расходов на рекламу в размере 3%.

В результате СЗ в размере 1000 рублей заплатит 7 процентных пунктов налога от общей суммы: 1000*4% (классический налог СЗ) + 1000*3% (расходы на рекламу с 2025 года) = 40+30 =70 рублей. , и рекламодателю ничего платить не придется, потому что с его стороны это расходный, а не выгодный контракт.

Разумеется, СЗ также будет платить свой классический налог в размере 300 рублей (300*4%=12 рублей) за доходы от дополнительной работы, не связанной с рекламой, согласно договору.

Канал №2

Рассмотрим более сложную рекламную цепочку, в которой есть посредник (например, рекламное агентство).

РД – Посредник (РА или ОРС) – РР (владелец сайта)

Для точности также стоит упомянуть нюанс, касающийся рекламных агентств как возможного отдельного субъекта, упомянутого в документе.

ТАК:

А. Сумма до договора РД-РА: 1300 руб. РА, как участник бизнес-процесса, хочет получить для себя прибыль (вознаграждение по агентскому договору), поэтому сохранит 300 рублей (налогооблагаемая база) и отправит 1000 рублей дальше вправо по цепочке предпринимателям ( РР) за прямое размещение заказанной и одобренной РД рекламы, согласно медиаплану

Отчисления, которые будет выплачиваться РА от вашего фактического дохода: 300*3% = 9 рублей.

Б. Сумма по договору РА-РР: 1000 руб. Он будет отображаться внутри закона ORD в поле Дислокация по первоначальному договору (RD-RA), т.е. общая сумма (в данном примере), которую RA перевела на счет RR, предназначалась для рекламы.

Эта сумма, указанная в распределении по первоначальному договору, в размере 1 000 рублей, составит налогооблагаемую базу: РР (например, как СЗ) будет платить государству так же, как описано в Канал №1 (см. выше)

А именно, будет выплачено 7 процентных пунктов дохода: 1000*4% (классический налог СЗ) + 1000*3% (расходы на рекламу) = 40+30=70 рублей.

Соответственно, конкретно по расходам на рекламу по всей сети: 9 рублей будет оплачено за РА + 30 рублей будет оплачено за RR = 39 рублей.

Это деньги, которые Правительство РФ планирует получать с каждого рекламного канала в качестве платы за трансляцию рекламы в Интернете с 2025 года.

Плательщик: Рекламодатель

В некоторых случаях плательщиком расходов на рекламу может быть рекламодатель, хотя на первый взгляд это не имеет смысла, поскольку рекламодатель всегда платит деньги и имеет договор о расходах. Следовательно, нет факта получения дохода и нет налоговой базы для расчета налога 3%.

Однако есть варианты. Посмотрим, что приняла Госдума документ (стр. 13)

Так, если реклама размещается через зарубежные ресурсы (платформы) и адресована потребителям в России, российские компании и индивидуальные предприниматели (рекламодатели), организующие процесс размещения своей рекламы с использованием иностранных рекламных площадок, ОБЯЗАНЫ уплатить рекламный сбор в размере 3,%. их совершения независимо

Другими словами, Рекламодатели будут являться налоговыми агентами иностранных платформ и будут обязаны перечислять со своего счета 3% от суммы вознаграждения, полученного иностранной платформой при размещении рекламы Рекламодателя.

Как это? Вот и всё ?

Более того, Telegram Ads — это зарубежная рекламная площадка со всеми вытекающими последствиями по поводу комиссий в 3%. Учитывая специфику рекламы через Telegram Ads для российских пользователей, оплата рекламных сборов станет головной болью для продавцов, а не для простых людей. смертные рекламодатели, которые размещают рекламу через них. По крайней мере на данный момент

Нарисуйте линию

Налоги на интернет-рекламу для более сложных рекламных программ будут рассчитываться по аналогичному системному принципу. Они будут распределяться и собираться по всей цепочке с каждого участника, если у него есть реальный доход.

О каких каналах речь?

Например:

РД-РА1-РА2-РР Или

РД — РА — ОРС (Яндекс Директ, реклама ВК и другие) — РР Или

РД — РА — Биржа блоггеров (Telega.in, Wowblogger и другие) — RR Или

РД — Биржа блоггеров — RR

В конце

Государство в лице Минцифры и Роскомнадзора тщательно подготовило введение данного налогового сбора с обозначения и регистрации налоговой базы в ЕРИР, начиная с введения закона о рекламной маркировке (ст. 18.1 Закона о рекламе). Закон 38-ФЗ) с обязательным декларированием в ОРД с отправкой данных в ЕРИР

PS Вишенка на торте: там, где 3%, скоро будет 5%, а то и больше…?

ОБНОВЛЯТЬ : Как видно в платной версии ConsultantPlus, Статья 18.2 Закона о рекламе 38-ФЗ по поводу отчисления в размере 3% за интернет-рекламу будет введено ТОЛЬКО с 01.04.25

Поэтому логично предположить, что первые выплаты по инвестициям придется осуществить со второго квартала, а не с первого квартала 2025 года.

Таким образом, гипотетически первый платеж за апрель-май-июнь потребуется не раньше июля 2025 года.

---

Надеюсь, этот материал будет вам полезен